| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Баланс + Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31273030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна , Полтавська область, д/н, м. Кременчук, 39600, ВУЛИЦЯ 60 РОКІВ ЖОВТНЯ, будинок 4, офіс 1 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2564, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок(звіт незалежного аудитора)щодо повного пакету фінансової звітностіпублічного акціонерного товариства«Кременчуцький завод комунального устаткування» за 2016 рік Власникам цінних паперів ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування»Керівництву емітентаНаціональній комісії з цінних паперів та фондового ринкум. Кременчук 24 квітня 2017 рокуI. ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІМи провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Кременчуцький завод комунального устаткування» за 2016 рік, що додається, яка включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2016 р., Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності.Повий пакет фінансової звітності загального призначення було складено управлінським персоналом відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.Аудит фінансової звітності проведено згідно договору № 02/17 від 31.01.2017 року.Дата початку перевірки – 31.01.2017 року.Дата закінчення перевірки – 24.04.2017 року.Період, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2016р. – 31.12.2016р.Місце проведення аудиту: м. Кременчук, Автозаводський р-н., вул. Троїцька, 6Дата видачі висновку: 24.04.2017р.Адресат відповідно до умов договору – керівництво ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування».1. Основні відомості про емітентаПовна назва Публічне акціонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування»Скорочена назваПАТ «КЗКУ»Код за ЄДРПОУ05495383Юридична адреса та місцезнаходження39605, Полтавська обл., м. Кременчук, Автозаводський р-н., вул. Троїцька, 6, тел.(0536) 79-15-48Розрахунковий рахунок26008962504577 ПАТ «ПУМБ», МФО 334851Дата реєстрації31.01.1996р. Номер запису в ЄДР1 585 120 0000 001167Місце проведення державної реєстраціїВиконавчий комітет Кременчуцької міської Ради Полтавської області Дати внесення змін до установчих Документів 08.05.2013р. номер запису в ДР 15851050014001167Затверджено статут в новій редакціїВиди діяльності (КВЕД)28.29 Виробництво машин і устаткування загального призначення, н.в.і.у.27.40 Виробництво електричного освітлювального устаткування46.90 Неспеціалізована оптова торгівля22.29 Виробництво інших виробів із пластмас Публічне акціонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» є правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Кременчуцький завод комунального устаткування», заснованого відповідно до рішення Регіонального фонду державного майна України по Полтавській області від 18.12.1995р. № 449Пр шляхом перетворення Державного підприємства «Кременчуцький завод комунального устаткування» у відкрите акціонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» згідно з Указом Президента України від 26.11.1994р. № 699/94 «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів» та Законом України «Про приватизацію державного майна» і «Про господарські товариства». Відкрите акціонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» зареєстровано Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради народних депутатів на підставі розпорядження № 93-р від 31.01.96р. Облікова політика визначена наказом директора ПАТ № 63 від 30.12.2011 р. «Про облікову політику підприємства». Основними принципами облікової політики підприємства є:Концептуальною основою фінансової звітності підприємства є Міжнародні стандарти фінансової звітності. Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі своєї діяльності, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) більше одного року та вартість яких більше 6000грн. Основні засоби оцінюються за їх собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Нарахування амортизації основних засобів у бухгалтерському обліку проводиться за прямолінійним методом, передбаченим п. 62 МСБО 16 «Основні засоби».Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь – якої накопиченої амортизації. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, передбаченим п.8 МСБО 38 «Нематеріальні активи».Під час первісного визнання інвестиційної нерухомості товариство оцінює та відображає її в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов'язані з її придбанням. Після первісного визнання об'єкта інвестиційної нерухомості подальшу його оцінку підприємство здійснює за первісною вартістю (собівартістю) з урахуванням накопиченої амортизації. Амортизація інвестиційної нерухомості здійснюється із застосуванням прямолінійного методу.Визнання та первісна оцінка запасів ведеться за собівартістю у відповідності до вимог МСБО 2 «Запаси». При вибутті запасів (матеріалів, палива, комплектуючих виробів) і при видачі в виробництво або іншому вибутті оцінка їх здійснюється за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО).Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Доходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або яка підлягає отриманню, і являють собою суми до отримання за продукцію та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності, за вирахуванням повернень продукції покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартість.При калькулюванні виробничої собівартості продукції застосовується нормативний метод. До складу виробничої собівартості входить собівартість продукції та загальновиробничі витрати. Загальновиробничі витрати всі 100% відносяться на виробничу собівартість.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитораВідповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиНас призначили аудиторами Товариства 31 січня 2017 р., тому ми не спостерігали за інвентаризацією на кінець 2016 року. Нас не задовольнили альтернативні методи щодо кількості запасів станом на 31 грудня 2016 р. Оскільки залишки запасів на кінець періоду застосовуються при визначенні фінансових результатів, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за рік, за який наведено дані, у звіті про сукупні прибутки та збитки від операційної діяльності. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій висловлено довіру, згідно МСА. Аудитором були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні.Дебіторська заборгованість товариства не має забезпечення. Резерв сумнівних боргів не створений. В обліковій політиці не зазначено метод розрахунку резерву по сумнівним боргам. На кінець періоду у товариства рахується дебіторська заборгованість у сумі 22,3 тис. грн. яка включена до сьомої черви вимог кредиторів, так як дебітор знаходиться в стадії ліквідації. На думку аудитора, ймовірність погашення даної заборгованості дуже мала і товариство у відповідності до п. 65 МСБО 39, повинно визнати збитки в сумі 22,3 тис. грн.Даний вплив на фінансову звітність є суттєвим, але не всеохоплюючим.
Висновок Умовно-позитивна аудиторська думка щодо фінансової звітності ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування»:На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність подає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування» на 31.12.2016 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Інші питанняЦей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.II. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Додатковий розділ: Цей розділ підготовлено на вимогу Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. 1. Активи За станом на 31.12.2016 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2016 року зменшились на 1 % і відповідно складають 7 733 тис. грн. Зменшення активів відбулося в основному за рахунок зменшення обсягів виробничих запасів та грошей на рахунках в банках. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. 2. Зобов'язання Станом на 31.12.2016 р. загальні зобов'язання Товариства збільшились до рівня 1 882 тис. грн., тобто на 68,79 %. Збільшення зобов'язань відбулось за рахунок збільшення короткострокових зобов'язань. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань, подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. 3. Власний капітал Станом на 31.12.2016 р. загальний розмір власного капіталу Товариства складає 5 851 тис. грн., з яких - статутний капітал – 531 тис. грн., резервний капітал – 132 тис. грн.., нерозподілений прибуток – 5 188 тис. грн. Статутний капітал розподілений на 2 122 304 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Усі акції, що складають статутний капітал, повністю сплачені грошовими коштами. Зменшення власного капіталу, в основному, відбулось за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку поточного року. На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартість чистих активів Вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам законодавства. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціях щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17 листопада 2004 р. N 485. Вартість чистих активів товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2016 року дорівнює 5 851 тис. грн., тобто більше величини статутного капіталу. 5. Прибуток/збиток Чистий збиток за звітний період складає 830 тис. грн. За 2016 р. Товариством отримано доходів у сумі 2 111 тис. грн. Найбільшу частину в складі доходів складають доходи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Витрати Товариства за 2016 рік складають 2 941 тис. грн. Основними складовими витрат є витрати щодо оплати послуг та придбання матеріалів, для ведення основної діяльності.6. Інформація за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" 6.1. Прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу - не відбувалося. 6.2. Прийняття рішення про викуп власних акцій - не відбувалося. 6.3. Факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі не відбувалися. 6.4. Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента - не відбувалося. 6.5. Зміна складу посадових осіб емітента: зміни в складі посадових осіб емітента на протязі 2016 року не відбувались.6.6. Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій - не відбувалося. 6.7. Рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв - не відбувалося. 6.8. Рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу - не відбувалося. 6.9. Порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію - не відбувалося. 6.10. Рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента - не відбувалося. Інших дій щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Товариством не здійснювалось. 7. Інша інформація 7.1. Протягом 2016 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями.7.2. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. 8. На протязі 2016 року Товариством не здійснювалось вчинення значних правочинів, а саме 10 і більше відсотків вартості чистих активів товариства за даними останньої річної звітності у відповідності до Закону України «Про акціонерні товариства». 9. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». 10. Під час проведення аудиторської перевірки доказів ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства аудитором не отримано.Основні відомості про аудиторську фірмуПовне найменування:Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Баланс + Аудит»Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 31273030Юридична адреса та місцезнаходження: 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4, офіс 1, кім. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21Реєстраційні дані: Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія АОО № 128124, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 120 0000 002275, дата проведення державної реєстрації 08.12.2000р. Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської обл.Свідоцтво Аудиторської палати України № 2564, про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності, видане Аудиторською палатою України 30.03.2001 року на підставі Рішення №100, термін дії до 31 березня 2021 року.Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0302, видане Аудиторською палатою України 29.11.2012р. на підставі рішення № 261/4.1, термін дії до 31.12.2017 року.Аудитор, що здійснив аудиторську перевірку: Тарасова Ірина Іванівна, сертифікат серії А № 005700, виданий на підставі рішення АПУ від 29.04.2004р. № 134, чинний до 29.04.2019р. Директор ТОВ«Аудиторська фірма «Баланс+Аудит»(сертифікат серії А № 005700,виданий на підставі рішення АПУвід 29.04.2004р. № 134,чинний до 29.04.2019 р.) І.І.Тарасова |
|
|