| |
Дата розміщення: 01.03.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Баланс + Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31273030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 рокiв Жовтня, 4, офiс 1, кiм. 211 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2564, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо повного пакету фiнансової звiтностi
публiчного акцiонерного товариства
«Кременчуцький завод комунального устаткування»
за 2015 рiк
Власникам цiнних паперiв
ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування»
Керiвництву емiтента
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
м. Кременчук 25 квiтня 2016 року
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Кремен-чуцький завод комунального устаткування» за 2015 рiк, що додається, яка включає Ба-ланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2015 р., Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), Звiт про власний капiтал, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
Повий пакет фiнансової звiтностi загального призначення було складено управлiнським персоналом вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудит фiнансової звiтностi проведено згiдно договору № 02/16 вiд 16.02.2016 року.
Дата початку перевiрки – 16.02.2016 року.
Дата закiнчення перевiрки – 25.04.2016 року.
Перiод, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2015р. – 31.12.2015р.
Мiсце проведення аудиту: м. Кременчук, Автозаводський р-н., вул. Красiна, 6
Дата видачi висновку: 25.04.2016р.
Адресат вiдповiдно до умов договору – керiвництво ПАТ «Кременчуцький завод комуна-льного устаткування».
1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Публiчне акцiонерне товариство
«Кременчуцький завод комунального устаткування»
Скорочена назва ПАТ «КЗКУ»
Код за ЄДРПОУ 05495383
Юридична адреса та мiсцезнахо-дження 39605, Полтавська обл., м. Кременчук, Автозаводсь-кий р-н., вул. Красiна, 6, тел.(0536) 79-15-48
Розрахунковий рахунок 26008962504577 ПАТ «ПУМБ», МФО 334851
Дата реєстрацiї 31.01.1996р.
Номер запису в ЄДР 1 585 120 0000 001167
Мiсце проведення державної ре-єстрацiї Виконавчий комiтет Кременчуцької мiської Ради Полтавської областi
Дати внесення змiн до установчих
Документiв 08.05.2013р. номер запису в ДР 15851050014001167
Затверджено статут в новiй редакцiї
Види дiяльностi (КВЕД) 28.29 Виробництво машин i устаткування загального призначення, н.в.i.у.
27.40 Виробництво електричного освiтлювального устаткування
46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля
22.29 Виробництво iнших виробiв iз пластмас
Публiчне акцiонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Кременчуцький завод комунального устаткування», заснованого вiдповiдно до рiшення Регiонального фонду державного майна України по Полтавськiй областi вiд 18.12.1995р. № 449Пр шляхом перетворення Державного пiдприємства «Кременчуцький завод комунального устаткування» у вiдкрите акцiонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» згiдно з Указом Президента України вiд 26.11.1994р. № 699/94 «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв» та Законом України «Про приватизацiю державного майна» i «Про господарськi товариства». Вiдкрите акцiонерне товариство «Кременчуцький завод комунального устаткування» зареєстровано Виконавчим комiтетом Кременчуцької мiської ради народних депутатiв на пiдставi розпорядження № 93-р вiд 31.01.96р.
Облiкова полiтика визначена наказом директора ПАТ № 63 вiд 30.12.2011 р. «Про об-лiкову полiтику пiдприємства».
Основними принципами облiкової полiтики пiдприємства є:
Концептуальною основою фiнансової звiтностi пiдприємства є Мiжнароднi стандар-ти фiнансової звiтностi.
Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання його у процесi своєї дiяльностi, очiкуваний строк корисного вико-ристання (експлуатацiї) бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2500грн. Основнi за-соби оцiнюються за їх собiвартiстю з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиче-них збиткiв вiд зменшення корисностi. Нарахування амортизацiї основних засобiв у бух-галтерському облiку проводиться за прямолiнiйним методом, передбаченим п. 62 МСБО 16 «Основнi засоби».
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь – якої нако-пиченої амортизацiї. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, передбаченим п.8 МСБО 38 «Нематерiальнi активи».
Пiд час первiсного визнання iнвестицiйної нерухомостi товариство оцiнює та вiдо-бражає її в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю, яка включає цiну придбання цiєї нерухомостi та всi витрати, що безпосередньо пов'язанi з її придбанням. Пiсля первiс-ного визнання об'єкта iнвестицiйної нерухомостi подальшу його оцiнку пiдприємство здiйснює за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з урахуванням накопиченої амортизацiї. Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу.
Визнання та первiсна оцiнка запасiв ведеться за собiвартiстю у вiдповiдностi до ви-мог МСБО 2 «Запаси». При вибуттi запасiв (матерiалiв, палива, комплектуючих виробiв) i при видачi в виробництво або iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за методом собiвар-тостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО).
Резерв на виплати вiдпусток не створюється.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за продукцiю та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням повернень продукцiї покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартiсть.
При калькулюваннi виробничої собiвартостi продукцiї застосовується нормативний метод. До складу виробничої собiвартостi входить собiвартiсть продукцiї та загальнови-робничi витрати. Загальновиробничi витрати всi 100% вiдносяться на виробничу собiвартiсть.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за подання цiєї фiнансової звiтностi вiдпо-вiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансо-вої звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських дока-зiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення на-шої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Нас призначили аудиторами Товариства 16 лютого 2016 р., тому ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю на кiнець 2015 року. Нас не задовольнили альтернативнi методи щодо кiлькостi запасiв станом на 31 грудня 2015 р. Оскiльки залишки запасiв на кiнець перiоду застосовуються при визначеннi фiнансових результатiв, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за рiк, за який наведено данi, у звiтi про сукупнi прибутки та збитки вiд операцiйної дiяльностi. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi.
Дебiторська заборгованiсть товариства не має забезпечення. Резерв сумнiвних боргiв не створений. В облiковiй полiтицi не зазначено метод розрахунку резерву по сумнiвним бо-ргам. На кiнець перiоду у товариства рахується дебiторська заборгованiсть у сумi 340 тис. грн. якiй вже бiльше одного року. На думку аудитора, резерв сумнiвних боргiв повинен складати на кiнець перiоду не менше 50% вiд суми дебiторської заборгованостi, а саме 170тис. грн.
Даний вплив на фiнансову звiтнiсть є суттєвим, але не всеохоплюючим.
Висновок
Умовно-позитивна аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi ПАТ «Кременчу-цький завод комунального устаткування»:
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «Кременчуцький завод комунального устаткування» на 31.12.2015 р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фi-нансової звiтностi.
Iншi питання
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповi-дним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
II. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Додатковий роздiл:
Цей роздiл пiдготовлено на вимогу Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
1. Активи
За станом на 31.12.2015 р. загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок 2015 року збiльшились на 21,38 % i вiдповiдно складають 7 796 тис. грн.
Збiльшення активiв вiдбулося в основному за рахунок збiльшення обсягiв виробничих за-пасiв та грошей на рахунках в банках.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», пода-но в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
2. Зобов'язання
Станом на 31.12.2015 р. загальнi зобов'язання Товариства збiльшились до рiвня 1 115 тис. грн., тобто в 2,5 разiв.
Збiльшення зобов'язань вiдбулось за рахунок збiльшення короткострокових зобов'язань.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань, подано в фiнансовiй звiт-ностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
3. Власний капiтал
Станом на 31.12.2015 р. загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 6 681 тис. грн., з яких - статутний капiтал – 531 тис. грн., резервний капiтал – 132 тис. грн.., нерозподiлений прибуток – 6 018 тис. грн. Статутний капiтал розподiлений на 2 122 304 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Усi акцiї, що складають статутний капiтал, повнiстю сплаченi грошовими коштами.
Збiльшення власного капiталу, в основному, вiдбулось за рахунок збiльшення нерозподi-леного прибутку поточного року.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умов-но-позитивної думки», в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам законодавства. Розрахунок варто-стi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiях щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 р. N 485. Вартiсть чистих активiв товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2015 року дорiвнює 6 681 тис. грн., тобто бiльше величини статутного капiталу.
5. Прибуток/збиток
Чистий прибуток за звiтний перiод складає 710 тис. грн.
За 2015 р. Товариством отримано доходiв у сумi 7 657 тис. грн. Найбiльшу частину в iн-ших доходах складають доходи вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг).
Витрати Товариства за 2015 рiк складають 6 947 тис. грн.
Основними складовими витрат є витрати щодо оплати послуг та придбання матерiалiв, для ведення основної дiяльностi.
6. Iнформацiя за п. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок"
6.1. Прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсот-кiв статутного капiталу - не вiдбувалося.
6.2. Прийняття рiшення про викуп власних акцiй - не вiдбувалося.
6.3. Факти лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi не вiдбувалися.
6.4. Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента - не вiдбувалося.
6.5. Змiна складу посадових осiб емiтента:
Звiльнено з посади директора Шокур Володимира Олександровича (Рiшення Наглядової ради Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устатку-вання" Протокол № 8 вiд 31.07.2015р.).
Прийнято на посаду директора Руденко Iгоря Михайловича (Рiшення Наглядової ради Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устаткування" Протокол № 8 вiд 31.07.2015р.), призначено строком на 3 роки.
Звiльнено з посади головного бухгалтера Войткевич Ларису Володимирiвну (Наказ № 45 вiд 19.08.2015 р. на пiдставi Заяви, звiльнена за згодою сторiн.). На дану посаду нiкого не призначено.
Припинено повноваження Голови Наглядової Ради Бугайчук Тетяни Василiвни (Рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устаткування" Протокол № 21 вiд 24.04.2015 р.).
Обрано Головою Наглядової ради Бугайчука Вiктора Михайловича (Рiшенням Наглядової ради Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устатку-вання" Протокол Наглядової ради № 6 вiд 24.04.2015 р.).
6.6. Змiна власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй - не вiд-бувалося.
6.7. Рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв - не вiдбува-лося.
6.8. Рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу - не вiдбувалося.
6.9. Порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю - не вiдбувалося.
6.10. Рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента - не вiдбувалося.
Iнших дiй щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Товариством не здiйснювалось.
7. Iнша iнформацiя
7.1. Протягом 2015 року Товариство не здiйснювало операцiї з iпотечними облiгацiями.
7.2. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
8. На протязi 2015 року Товариством здiйснювалось вчинення значних правочинiв, а саме 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi чистих активiв товариства за даними останньої рiчної звiт-ностi у вiдповiдностi до Закону України «Про акцiонернi товариства». Значнi угоди пiдт-верджувались правлiнням та погоджувались з наглядовою радою.
9. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту в цiлому вiд-повiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
10. Пiд час проведення аудиторської перевiрки доказiв ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства аудитором не отримано.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування:
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баланс + Аудит»
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 31273030
Юридична адреса та мiсцезнаходження: 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 рокiв Жовтня, 4, офiс 1, кiм. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21
Реєстрацiйнi данi: Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiя АОО № 128124, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 120 0000 002275, дата проведення державної реєстрацiї 08.12.2000р. Виконавчим комiтетом Кременчуцької мiської ради Полтавської обл.
Свiдоцтво Аудиторської палати України № 2564, про внесення в Реєстр суб'єктiв ауди-торської дiяльностi, видане Аудиторською палатою України 30.03.2001 року на пiдставi Рiшення №100, термiн дiї до 31 березня 2021 року.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0302, видане Аудиторською палатою України 29.11.2012р. на пiдставi рiшення № 261/4.1, термiн дiї до 31.12.2017 року.
Аудитор, що здiйснив аудиторську перевiрку: Тарасова Iрина Iванiвна, сертифiкат серiї А № 005700, виданий на пiдставi рiшення АПУ вiд 29.04.2004р. № 134, чинний до 29.04.2019р.
Директор ТОВ
«Аудиторська фiрма «Баланс+Аудит»
(сертифiкат серiї А № 005700,
виданий на пiдставi рiшення АПУ
вiд 29.04.2004р. № 134,
чинний до 29.04.2019 р.) I.I.Тарасова
д/н
д/н
д/н |
|
|