| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Баланс + Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31273030 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 рокiв Жовтня, 4, офiс 1, кiм. 211 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2564, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо повного пакету фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устаткування" за 2013 рiк
Власникам цiнних паперiв
ПАТ "Кременчуцький завод комунального устаткування"
Керiвництву емiтента
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
м. Кременчук 24 квiтня 2014 року
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Публiчне акцiонерне товариство
"Кременчуцький завод комунального устаткування"
Скорочена назва ПАТ "КЗКУ"
Код за ЄДРПОУ 05495383
Юридична адреса та мiсцезнахо-дження 39605, полтавська обл., м. Кременчук, автозаводсь-кий р-н., вул. Красiна, 6, тел.(0536) 79-15-48
Розрахунковий рахунок 26008962504577 ПАТ "ПУМБ" у м. Донецьк, МФО 334851
Дата реєстрацiї 31.01.1996р.
Номер запису в ЄДР 1 585 120 0000 001167
Мiсце проведення державної ре-єстрацiї Виконавчий комiтет Кременчуцької мiської Ради Полтавської областi
Дати внесення змiн до установчих
Документiв 08.05.2013р. номер запису в ДР 15851050014001167
Затверджено статут в новiй редакцiї
Види дiяльностi (КВЕД) 28.29 Виробництво машин i устаткування загального призначення, н.в.i.у.
27.40 Виробництво електричного освiтлювального устаткування
46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля
22.29 Виробництво iнших виробiв iз пластмас
2. Незалежною аудиторською фiрмою "Баланс + Аудит", згiдно договору № 03/14 вiд 28.01.2014 року, проведена перевiрка повного пакету фiнансової звiтностi загального призначення Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод комунального устаткування", що додається, яка включає звiт про фiнансовий стан товариства на 31.12.2013 року (Баланс), звiт про сукупнi прибутки та збитки (Звiт про фiнансовi резуль-тати), звiт про змiну у власному капiталi та звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiн-чився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншу пояснюваль-ну iнформацiю, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо засто-сованих П(С)БО на МСФЗ, що здiйснений 01.01.2012 року.
Повий пакет фiнансової звiтностi загального призначення було складено управлiнським персоналом вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Дата початку перевiрки - 28.01.2014 року.
Дата закiнчення перевiрки - 24.04.2014 року.
Перiод, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2013р. - 31.12.2013р.
Мiсце проведення аудиту: м. Кременчук, вул. 60 рокiв Жовтня, 4
Дата видачi проекту висновку: 24.04.2014р.
Адресат вiдповiдно до умов договору - керiвництво ПАТ "Кременчуцький завод комуна-льного устаткування".
3. Публiчне акцiонерне товариство "Кременчуцький завод комунального устаткуван-ня" є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Кременчуцький завод ко-мунального устаткування", заснованого вiдповiдно до рiшення Регiонального фонду дер-жавного майна України по Полтавськiй областi вiд 18.12.1995р. № 449Пр шляхом перет-ворення Державного пiдприємства "Кременчуцький завод комунального устаткування" у вiдкрите акцiонерне товариство "Кременчуцький завод комунального устаткування" згiд-но з Указом Президента України вiд 26.11.1994р. № 699/94 "Про заходи щодо забезпечен-ня прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв" та Законом України "Про приватизацiю державного майна" i "Про господарськi товариства". Вiдкри-те акцiонерне товариство "Кременчуцький завод комунального устаткування" зареєстро-вано Виконавчим комiтетом Кременчуцької мiської ради народних депутатiв на пiдставi розпорядження № 93-р вiд 31.01.96р.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально-ордернiй системi i в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIY вiд 16.07.1999 р. та Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi.
Облiкова полiтика визначена наказом директора ПАТ № 63 вiд 30.12.2011 р. "Про об-лiкову полiтику пiдприємства".
Основними принципами облiкової полiтики пiдприємства є:
Концептуальною основою фiнансової звiтностi пiдприємства є Мiжнароднi стандар-ти фiнансової звiтностi.
Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання його у процесi своєї дiяльностi, очiкуваний строк корисного вико-ристання (експлуатацiї) бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2500грн. Основнi за-соби оцiнюються за їх собiвартiстю з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиче-них збиткiв вiд зменшення корисностi. Нарахування амортизацiї основних засобiв у бух-галтерському облiку проводиться за прямолiнiйним методом, передбаченим п. 62 МСБО 16 "Основнi засоби".
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь - якої нако-пиченої амортизацiї. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, передбаченим п.8 МСБО 38 "Нематерiальнi активи".
Пiд час первiсного визнання iнвестицiйної нерухомостi товариство оцiнює та вiдо-бражає її в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю, яка включає цiну придбання цiєї нерухомостi та всi витрати, що безпосередньо пов'язанi з її придбанням. Пiсля первiс-ного визнання об'єкта iнвестицiйної нерухомостi подальшу його оцiнку пiдприємство здiйснює за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з урахуванням накопиченої амортизацiї. Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу.
Визнання та первiсна оцiнка запасiв ведеться за собiвартiстю у вiдповiдностi до ви-мог МСБО 2 "Запаси". При вибуттi запасiв (матерiалiв, палива, комплектуючих виробiв) i при видачi в виробництво або iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за методом собiвар-тостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО) , а при реалiзацiї товарiв в їдальнi - по методу цiни продажу.
Резерв на виплати вiдпусток не створюється.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за продукцiю та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням повернень продукцiї покупцями, знижок та за вирахуванням податку на додану вартiсть.
При калькулюваннi виробничої собiвартостi продукцiї застосовується нормативний метод. До складу виробничої собiвартостi входить собiвартiсть продукцiї та загальнови-робничi витрати. Загальновиробничi витрати всi 100% вiдносяться на виробничу собiвартiсть.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фi-нансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Управлiн-ський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн ви-значає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних ста-ндартiв аудиту. Висновок складено з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки ау-диторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового рин-ку, затвердженого Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. № 1528 (зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 23 сiчня 2007 р. за № 53/13320) iз змiнами та доповненнями та Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. №1360 "Про затвердження Вимог до аудиторського ви-сновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiс-цевої позики)" (зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 р. за №1358/20096).
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також пла-нування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiт-нiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Нас призначили аудиторами Товариства 28 сiчня 2014 р., тому ми не спостерiгали за iн-вентаризацiєю на кiнець 2013 року. Нас не задовольнили альтернативнi методи щодо кi-лькостi запасiв станом на 31 грудня 2013 р. Оскiльки залишки запасiв на кiнець перiоду застосовуються при визначеннi фiнансових результатiв, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за рiк, за який наведено данi, у звiтi про сукупнi прибутки та збитки вiд операцiйної дiяльностi. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi об?рунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi.
Дебiторська заборгованiсть товариства не має забезпечення. Резерв сумнiвних боргiв не створений. В облiковiй полiтицi не зазначено метод розрахунку резерву по сумнiвним бо-ргам. На кiнець перiоду у товариства рахується дебiторська заборгованiсть у сумi 558тис.грн. якiй вже бiльше одного року. На думку аудитора, резерв сумнiвних боргiв по-винен складати на кiнець перiоду не менше 50% вiд суми дебiторської заборгованостi, а саме 279тис.грн.
Даний вплив на фiнансову звiтнiсть є суттєвим, але не всеохоплюючим.
Висновок
Умовно-позитивна аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi ПАТ "Кременчу-цький завод комунального устаткування":
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "Кременчуцький завод комунального устаткування" на 31.12.2013 р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фi-нансової звiтностi.
Iншi питання
Аудит фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р., було ви-конано iншим аудитором, який висловив умовно-позитивну думку щодо цiєї звiтностi 25 квiтня 2013 р.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповi-дним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
II. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Додатковий роздiл:
Цей роздiл пiдготовлено на вимогу Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, що затвердженi Рiшенням № 1528 вiд 19.12.2006 року (зi змiнами та доповнен-нями) та № 1360 вiд 29.09.2011 року.
1. Активи
За станом на 31.12.2013 р. загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок 2013 року збiльшились на 2,8 % i вiдповiдно складають 4 491 тис. грн.
Збiльшення активiв вiдбулося в основному за рахунок збiльшення обсягiв виробничих за-пасiв.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", пода-но в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
2. Зобов'язання
Станом на 31.12.2013 р. загальнi зобов'язання Товариства збiльшились до рiвня 60 тис. грн., тобто на 3,4 %.
Збiльшення зобов'язань вiдбулось за рахунок збiльшення короткострокових зобов'язань.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань, подано в фiнансовiй звiт-ностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України.
3. Власний капiтал
Станом на 31.12.2013 р. загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 4 431 тис. грн., з яких - статутний капiтал - 531 тис. грн., резервний капiтал - 132 тис. грн.., нерозподiлений прибуток - 3 768 тис. грн. Статутний капiтал розподiлений на 2 122 304 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Усi акцiї, що складають статутний капiтал, повнiстю сплаченi грошовими коштами.
Збiльшення власного капiталу, в основному, вiдбулось за рахунок збiльшення нерозподi-леного прибутку поточного року.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умов-но-позитивної думки", в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
4. Вартiсть чистих активiв
Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам законодавства. Розрахунок варто-стi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiях щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 р. N 485. Вартiсть чистих активiв товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2013 року дорiвнює 4 431 тис. грн., тобто бiльше величини статутного капiталу.
5. Прибуток/збиток
Чистий прибуток за звiтний перiод складає 119 тис. грн.
За 2013 р. Товариством отримано доходiв у сумi 1 642 тис. грн. Найбiльшу частину в до-ходах складають доходи вiд основної дiяльностi.
Витрати Товариства за 2013 рiк складають 1 523 тис. грн.
Основними складовими витрат є витрати щодо оплати послуг та придбання матерiалiв, для ведення основної дiяльностi.
6. Iнформацiя за п. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок"
6.1. Прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсот-кiв статутного капiталу - не вiдбувалося.
6.2. Прийняття рiшення про викуп власних акцiй - не вiдбувалося.
6.3. Факти лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi не вiдбувалися.
6.4. Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента - не вiдбувалося.
6.5. Змiна складу посадових осiб емiтента:
Змiна голови правлiння:
21.01.2013 року звiльнено з посади голови правлiння Бедрацького В.Б. (протокол № 1 на-глядової ради вiд 21.01.13р.);
Наказом № 6 вiд 22.01.2013 року прийнято на посаду голови правлiння Шокур Володими-ра Олександровича (протокол № 1 наглядової ради вiд 21.01.13р.).
Загальними зборами акцiонерiв 29.04.2013 року 9протокол № 19) прийнято рiшення про створення Одноосiбного виконавчого органу в особi Директора та припинення повнова-ження Правлiння.
Наказом № 19/1 вiд 29 квiтня 2013 року призначено на посаду директора Шокур Володи-мира Олександровича (протокол № 4 наглядової ради вiд 29.04.13р.).
Обрання наглядової ради:
Загальними зборами акцiонерiв 29.04.2013 року (протокол № 19) прийнято рiшення про припинення повноважень наглядової ради у дiючому складi та створення наглядової ради у кiлькостi 3-х чоловiк у новому складi: Бугайчук Вiктор Михайлович, Бугайчук Тетяна Василiвна, Ковальчук Юрiй Петрович.
Обрання ревiзора:
Загальними зборами акцiонерiв 29.04.2013 року (протокол № 19) прийнято рiшення про припинення повноважень членiв ревiзiйної комiсiї у зв'язку з тим, що створення комiсiї є необов'язковим згiдно дiючого законодавства, а навчання членiв комiсiї МСБО є обтяж-ливим для пiдприємства.
6.6. Змiна власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй - не вiд-бувалося.
6.7. Рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв - не вiдбува-лося.
6.8. Рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу - не вiдбувалося.
6.9. Порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю - не вiдбувалося.
6.10. Рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента - не вiдбувалося.
Iнших дiй щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Товариством не здiйснювалось.
7. Iнша iнформацiя
7.1. Протягом 2013 року Товариство не здiйснювало операцiї з iпотечними облiгацiями.
7.2. Станом на 31 грудня 2013 року Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
8. В ходi порiвняння фiнансової звiтностi, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiт-нiстю, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням Комiсiї вiд 03.12.2013р. № 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї 24.13.2013р. за № 2180/2412, суттєвих невiдповiдностей не виявле-но.
9. На протязi 2013 року Товариством не здiйснювалось вчинення значних правочинiв, а саме 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi чистих активiв товариства за даними останньої рiчної звiтностi у вiдповiдностi до Закону України "Про акцiонернi товариства".
10. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту в цiлому вiд-повiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
11. Пiд час проведення аудиторської перевiрки доказiв ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства аудитором не отримано.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування:
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Баланс + Аудит"
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 31273030
Юридична адреса та мiсцезнаходження: 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. 60 рокiв Жовтня, 4, офiс 1, кiм. 211, тел.76-50-21,76-50-22,76-50-53, факс (0536) 76-50-21
Реєстрацiйнi данi: Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiя АОО № 128124, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 120 0000 002275, дата проведення державної реєстрацiї 08.12.2000р. Виконавчим комiтетом Кременчуцької мiської ради Полтавської обл.
Свiдоцтво Аудиторської палати України № 2564, про внесення в Реєстр суб'єктiв ауди-торської дiяльностi, видане Аудиторською палатою України 30.03.2001 року на пiдставi Рiшення №100, термiн дiї до 31 березня 2016 року.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0302, видане Аудиторською палатою України 29.11.2012р. на пiдставi рiшення № 261/4.1, термiн дiї до 31.12.2017 року.
Аудитор, що здiйснив аудиторську перевiрку: Тарасова Iрина Iванiвна, сертифiкат серiї А № 005700, виданий на пiдставi рiшення АПУ вiд 29.04.2004р. № 134, чинний до 29.04.2019р.
Директор ТОВ
"Аудиторська фiрма "Баланс+Аудит"
(сертифiкат серiї А № 005700,
виданий на пiдставi рiшення АПУ
вiд 29.04.2004р. № 134,
чинний до 29.04.2019 р.) I.I.Тарасова
д/н
д/н
д/н |
|
|