Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до попередньої фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства "Кременчуцький завод коммунального устаткування" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року
(в тис. грн.)
1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ
Публiчне акцiонерне товариство "Кременчуцький завод комунального устаткування" (далi Товариство) було зареєстровано 21.09.2010р., Свiдоцтво про державну реєстрацiю - серiя А01 №360191.
Товариство безпосередньо здiйснює такi основнi види фiнансово-господарської дiяльностi
28.29 Виробництво iнших машин та устаткування загального призначення
22.29 Виробництво iнших виробiв з пластмас
27.40 Виробництво електротехнiчного освiтлювального устаткування
Юридична адреса Товариства - 39605 Полтавська обл.., м.Кременчук, Автозаводський р-н, вулиця Красiна, будинок 6.
Функцiональною валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень.
За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2012 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України. Ця фiнансова звiтнiсть є першою попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ.
Керiвництво Товариства вважає, що забезпечило оптимальне застосування облiкових оцiнок, що стосуються облiку основних засобiв, товарно-матерiальних цiнностей, дебiторської та кредиторської заборгованостей, та виконало всi необхiднi процедури для забезпечення їх повного впровадження.
2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) з 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi".
Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
МСФЗ 1 вимагає вiд Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариства якi застосовують у 2013 роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2012 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року).
Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан Товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у звiтностi.
Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 сiчня 2012 року та дати кiнця найпiзнiшого перiоду, вiдображеного в найостаннiшiй рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства за попереднiми П(С)БО - 31 грудня 2011 року:
Актив Код рядка По П(С)БО станом на 31.12.11 року По МСФЗ станом на 31.12.11 року Вплив трансформацiї Примiтка
1 2 3 4 5 6
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 010 5 5 - -
первiсна вартiсть 011 16 16 - -
накопичена амортизацiя 012 ( 11 ) ( 11 ) - -
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 020 - - - -
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 030 1305 955 ( 350 ) 1
первiсна вартiсть 031 4794 3444 ( 1350 ) 1
знос 032 ( 3489 ) ( 2489 ) 1000 1
Довгостроковi бiологiчнi активи:
справедлива (залишкова) вартiсть 035 - - - -
первiсна вартiсть 036 - - - -
накопичена амортизацiя 037 - - - -
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 - - - -
iншi фiнансовi iнвестицiї 045 - - - -
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 - - - -
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 - 350 350 1
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 - 1350 1350 1
Знос iнвестицiйної нерухомостi 057 - ( 1000 ) ( 1000 ) 1
Вiдстроченi податковi активи 060 - - - -
Iншi необоротнi активи 070 - - - -
Усього за роздiлом I 080 1310 1310 - -
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 100 372 471 99 3
Поточнi бiологiчнi активи 110 - - - -
Незавершене виробництво 120 38 38 - -
Готова продукцiя 130 99 - (99) 3
Товари 140 - - - -
Векселi одержанi 150 - - - -
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 1884 1884 - -
первiсна вартiсть 161 - - - -
резерв сумнiвних боргiв 162 - - - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом 170 5 - (5) 2
за виданими авансами 180 20 - (20) 2
з нарахованих доходiв 190 - - - -
iз внутрiшнiх розрахункiв 200 - - - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 9 58 49 2
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 - - - -
Грошовi кошти та їх еквiваленти:
в нацiональнiй валютi 230 777 777 - -
у тому числi в касi 231 - - - -
в iноземнiй валютi 240 222 222 - -
Iншi оборотнi активи 250 24 - (24) -
Усього за роздiлом II 260 3450 3450 - -
III. Витрати майбутнiх перiодiв 270 4 - ( 4 ) 4
Баланс 280 4764 4760 ( 4 ) -
Пасив Код рядка По П(С)БО станом на 31.12.11 року По МСФЗ станом на 31.12.11 року Вплив трансформацiї Примiтка
1 2 3 4 5 6
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 531 531 - -
Пайовий капiтал 310 - - - -
Додатковий вкладений капiтал 320 - - - -
Iнший додатковий капiтал 330 218 218 - -
Резервний капiтал 340 132 132 - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 3821 3817 ( 4 ) 4
Неоплачений капiтал 360 - - - -
Вилучений капiтал 370 - - - -
Усього за роздiлом I 380 4702 4698 ( 4 ) -
II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв
Забезпечення виплат персоналу 400 - - - -
Iншi забезпечення 410 - - - -
Цiльове фiнансування2 420 - - - -
Усього за роздiлом II 430 - - - -
III. Довгостроковi зобов'язання
Довгостроковi кредити банкiв 440 - - - -
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 450 - - - -
Вiдстроченi податковi зобов'язання 460 - - - -
Iншi довгостроковi зобов'язання 470 - - - -
Усього за роздiлом III 480 - - - -
IV. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 500 - - - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510 - - - -
Векселi виданi 520 - - - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 1 1 - -
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансiв 540 12 2 - -
з бюджетом 550 44 46 2 5
з позабюджетних платежiв 560 - - - -
зi страхування 570 2 - ( 2 ) 5
з оплати працi 580 3 3 - -
з учасниками 590 - - - -
iз внутрiшнiх розрахункiв 600 - - - -
Iншi поточнi зобов'язання 610 - - - -
Усього за роздiлом IV 620 62 62 - -
V. Доходи майбутнiх перiодiв 630 - - - -
Баланс 640 4764 4760 ( 4 )
Ця попередня фiнансова звiтнiсть згiдно МСФЗ складена на основi iсторичної вартостi.
Пояснення 1. При трансформацiї балансу Товариства станом на 31 грудня 2011 року частина основних засобiв (нерухоме майно) визнана iнвестицiйною нерухомiстю iз зменшенням показника статтi "Основнi засоби" i вiдповiдним вiдображенням по статтям iнвестицiйної нерухомостi.
Пояснення 2. При трансформацiї балансу Товариства до складу "Iншої поточної дебiторської заборгованостi" перекласифiковано "Розрахунки з бюджетом" в сумi 5 тис.грн. , сплаченi постачальникам аванси в сумi 20 тис. грн. та "Iншi оборотнi активи" в сумi 24 тис.грн..
Пояснення 3. При трансформацiї балансу Товариства станом на 31 грудня 2011 року за МСФЗ було проведено перекласифiкацiю статтi "Готова продукцiя" в сумi 99 тис.грн. в статтю "Виробничi запаси".
Пояснення 4. При трансформацiї балансу Товариства станом на 31 грудня 2011 року за МСФЗ було зменшено суму прибутку на 4 тис.грн. шляхом вiднесення на збитки суми витрат майбутнiх перiодiв, яка не вiдповiдає критерiям активу за МСФЗ.
Пояснення 5.. При трансформацiї балансу Товариства станом на 31 грудня 2011 року за МСФЗ було проведено перекласифiкацiю статтi "Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування" в сумi 2 тис.грн в статтю "Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом".
Узгодження загального сукупного прибутку Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з загальним сукупним прибутком Товариства за МСФЗ за рiк, що закiнчився
31 грудня 2012 року:
Стаття Код рядка За звiтний перiод за П(С)БО За звiтний перiод за МСФЗ Вплив трансформацiї Примiтки
1 2 3 4 5 6
Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 010 1298 1140 (158) 1
Податок на додану вартiсть 015 ( 158 ) - 158 1
Акцизний збiр 020 - - - -
025 - - - -
Iншi вирахування з доходу 030 - - - -
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 035 1140 1140 - -
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 040 ( 630 ) ( 630 ) - -
Валовий:
прибуток 050 510 510 - -
збиток 055 - - - -
Iншi операцiйнi доходи 060 314 - (314) 2
у т. ч. дохiд вiд первiсного визнання бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї, одержаних унаслiдок сiльськогосподарської дiяльностi 061 - - - -
Адмiнiстративнi витрати 070 ( 263 ) ( 263 ) - -
Витрати на збут 080 ( 201 ) ( 201 ) - -
Iншi операцiйнi витрати 090 ( 685 ) (371) 314 2
у т. ч. витрати вiд первiсного визнання бiологiчних активiв сiльськогосподарської продукцiї, одержаних унаслiдок сiльськогосподарської дiяльностi 091 - - - -
Фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi:
прибуток 100 - - - -
збиток 105 ( 325 ) ( 325 ) - -
Доход вiд участi в капiталi 110 - - - -
Iншi фiнансовi доходи 120 - - - -
Iншi доходи1 130 - - - -
Фiнансовi витрати 140 - - - -
Втрати вiд участi в капiталi 150 - - - -
Iншi витрати 160 - - - -
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi 165 - - - -
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi до оподаткування:
прибуток 170 - - - -
збиток 175 - - - -
у т. ч. прибуток вiд припиненої дiяльностi та/або прибуток вiд переоцiнки необоротних активiв та групи вибуття унаслiдок припинення дiяльностi 176 - - - -
у т. ч. збиток вiд припиненої дiяльностi та/або збиток вiд переоцiнки необоротних активiв та групи вибуття унаслiдок припинення дiяльностi 177 - - - -
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 180 ( 8 ) ( 8 ) - -
Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi 185 - - - -
Фiнансовi результати вiд звичайної дiяльностi:
прибуток 190 - - - -
збиток 195 ( 333 ) ( 333 ) - -
Надзвичайнi:
доходи 200 - - - -
витрати 205 - - - -
Податки з надзвичайного прибутку 210 - - - -
Чистий:
прибуток 220 - - - -
збиток 225 - - - -
Забезпечення матерiального заохочення 226 - - - -
Пояснення 1. За МСФЗ сума виручки вiдображена без непрямих податкiв.
Пояснення 2. За МСФЗ вiдображений згорнутий фiнансовий результат iншої (неосновної) операцiйної дiяльностi.- збиток в сумi 371 тис. грн...
Сума сукупного прибутку внаслiдок корегувань при переходi вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ зменшилася на 4 тис.грн.- була вiдображена як збиток сума витрат майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2011р., яка не вiдповiдає критерiям активу.
Перехiд вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звiт про рух грошових коштiв.
3. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТI СТАНДАРТИ
Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв";
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ";
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання".
Вплив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв.
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв";
Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2012р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ".
Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання".
Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено.
Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство.
Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi.
Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариства мають намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю.
Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу"
Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi.
МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї).
Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство.
МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" (у редакцiї 2011року).
У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi Товариства, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань".
Правки дають роз'яснення поняттю "у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку". Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, якi наданi державою".
Вiдповiдно до цих правок Товариства, якi використовують МСФЗ у перше, повиннi використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно по вiдношенню до державних позик, якi мають мiсце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, якi у перше використовують МСФЗ, будуть звiльненi вiд ретроспективної оцiнки наданих позик по ставцi нижче ринкової. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань"
Вiдповiдно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка"
МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активi та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї.
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть".
МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", у якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також розглядає питання, якi ранiше розглядалися у Iнтерпретацiї ПКI-12 "Консолiдацiя - Товариства спецiального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по вiдношенню до всiх компанiй, включаючи Товариства спецiального призначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть".
МСФЗ (IFRS) 11 замiняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спiльнiй дiяльностi" та Iнтерпретацiю ПКI-13 "Товариства, якi спiльно контролюються - немонетарнi внески учасникiв". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку компанiй, що спiльно контролюються, методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього Товариства, якi спiльно контролюються, якi задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за допомогою методу пайової участi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах".
МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi".
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати його дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати.
Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрати на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом". Iнтерпретацiя використовується вiдносно звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2013р. та пiсля цiєї дати. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства.
"Щорiчнi вдосконалення МСФЗ" (травень 2012р.)
Перелiченi нижче вдосконалення не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства:
МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi"
Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирiшило, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би воно нiколи не припиняло використовувати МСФЗ.
МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi".
Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод.
МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби"
Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами.
МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї".
Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток".
МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть".
Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту.
Всi перелiченi вдосконалення вступають у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2013р. або пiсля цiєї дати.
4. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Основнi засоби
Основнi засоби вiдображаються за iсторичною або умовною первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення.
При цьому справедлива вартiсть визначалась як сума, на яку актив можна було б обмiняти в операцiях мiж добре обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Справедлива вартiсть активiв, для яких iснує ринок, визначалась за їхньою ринковою вартiстю. Якщо для об'єкта основних засобiв, через його спецiальне призначення, не iснувало ринкових iндикаторiв справедливої вартостi, i даний об'єкт рiдко є предметом продажу, за виключенням випадкiв продажу як частини дiючого господарського об'єкта, для оцiнки справедливої вартостi використовувався дохiдний метод амортизованої вартостi замiщення або метод облiку за амортизованою вiдновлюваною собiвартiстю.
Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються в звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi.
Сума, що амортизується, - це первинна вартiсть об'єкту основних засобiв або умовна переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу - це передбачувана сума, яку Товариство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкту основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того вiку i стану, в якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого термiну корисного використання.
Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Застосованi строки корисної експлуатацiї груп основних засобiв: земля - не амортизується; Будiвлi та споруди - вiд 1 до 30 рокiв; Машини та обладнання
вiд 2 до 15 рокiв, транспортнi засоби и автомобiлi вiд 1 до 17 рокiв; Iншi основнi засоби -
вiд 1 до 10 рокiв.
Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї передивляються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.
Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i признається в прибутках i збитках.
Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, включаючи вiдповiдний розподiл накладних витрат, понесених безпосередньо пiд час будiвництва. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва, аналогiчно до об'єктiв основних засобiв, починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебувають у мiсцi та станi, який забезпечує їхню експлуатацiю вiдповiдно до намiрiв керiвництва.
Знецiнення основних засобiв. В кiнцi кожного звiтного перiоду Товариство переглядає балансову вартiсть власних основних засобiв з метою визначення можливих ознак iснування того, що цi активи втратили частину вартостi внаслiдок знецiнення. У випадку iснування таких ознак, то для визначення збиткiв вiд знецiнення, у випадку їх iснування, оцiнюється сума вiдшкодування активу. Якщо неможливо оцiнити вiдшкодовану вартiсть окремого активу, Товариство оцiнює вiдшкодовану вартiсть генеруючої одиницi, до якої вiдноситься такий актив.
Iнвестицiйна нерухомiсть
Нерухомiсть в орендi визнається iнвестицiйною, якщо дохiд вiд оренди є довгостроковим та суттєвим.
Враховуючи, що тiльки незначна частка нерухомостi (до 5%) зайнята власником i утримується ним для використання у виробництвi, постачання товарiв чи надання послуг, або для адмiнiстративних цiлей, вся нерухомiсть визнається iнвестицiйною.
При оцiнцi iнвестицiйної нерухомостi застосовується модель собiвартостi. Амортизацiя нараховується за прямолiнiйним методом.
Згiдно угоди про оренду витрати на утримання та поточний ремонт iнвестицiйної нерухомостi несе Орендар. При цьому суми по окремих ремонтах можуть вiдшкодовуватися Орендодавцем, що оформлюється вiдповiдними додатковими угодами.
Запаси
Запаси вiдображаються за меншою з двох величин: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв включає витрати на сировину, прямi витрати на оплату працi та вiдповiднi накладнi витрати, понесенi до доведення запасiв до їхнього теперiшнього мiсця розташування та стану. Первiсна вартiсть розраховується виходячи iз середньозваженої собiвартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням всiх очiкуваних витрат на завершення виробництва та реалiзацiю.
Резерви
Резерви визнаються, коли у Товариства є поточне зобов'язання (юридична або конструктивне), що виникло в результатi минулих подiй, для погашення якого, ймовiрно, потрiбне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, i при цьому можна здiйснити достовiрну оцiнку даного зобов'язання.
Сума, визнана в якостi резерву, є найкращою оцiнкою компенсацiї, необхiдної для врегулювання поточного зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги всi ризики i невизначеностi, супутнi даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартiсть являє собою поточну вартiсть даних грошових потокiв (у випадку коли вплив такої вартостi коштiв не буде суттєвим.)
Фiнансовi iнструменти
Фiнансовi активи класифiкуються на наступнi спецiальнi категорiї: а) фiнансовi активи, що утримуються для продажу; б) кредити та дебiторську заборгованiсть.
Класифiкацiя залежить вiд характеру фiнансових активiв, i визначається на момент первiсного визнання. Звичайнi придбання або продаж фiнансових активiв визнаються та припиняють признаватися на дату здiйснення операцiї. Звичайнi операцiї з продажу придбання являються операцiями придбання та продажу фiнансових активiв, котрi потребують доставки активiв на протязi певного перiоду часу згiдно нормативно-правових актiв чи прийнятих на вiдповiдному ринку актiв.
Фiнансовi активи, наявнi для продажу - Фiнансовi активи, наявнi для продажу, є непохiдними фiнансовими iнструментами, якi або визначаються як наявнi для продажу, або не класифiкуються як (а) кредити та дебiторська заборгованiсть, (б) iнвестицiї, утримуванi до погашення, або (в); фiнансовi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку.
Iнвестицiйнi сертифiкати, утримуванi Товариством, якими не торгують на активному ринку, класифiкуються як наявнi для продажу i вiдображаються за первiсною вартiстю, за вирахуванням будь-яких виявлених збиткiв вiд знецiнення на кiнець кожного звiтного перiоду, оскiльки керiвництво вважає, що їх справедливу вартiсть можна визначити достовiрно . У разi коли iнвестицiя продана, вибула або визначена як знецiнена, вiдповiдна рiзниця мiж балансовою вартiстю i компенсацiєю отриманої i до отримання (якщо така мережа) визнається у складi прибутку або збитку.
Дебiторська заборгованiсть та наданi кредити
Дебiторська заборгованiсть та наданi кредити оцiнюються при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю, та згодом оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, на яку не нараховуються вiдсотки, вiдображається за номiнальною вартiстю. Вiдповiднi резерви пiд сумнiвну заборгованiсть визнаються у прибутку чи збитку, коли є об'єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився. Визнаний резерв оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу н поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первiсному визнаннi.
Метод ефективної процентної ставки - Метод ефективної процентної ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартостi боргового iнструменту та розподiлу процентних доходiв протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження грошових коштiв, включаючи всi гонорари за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд'ємну частину ефективної процентної ставки, витрати на операцiю та iншi премiї або дисконти, протягом якого очiкується використання боргового iнструменту або , коли доцiльно, коротшого перiоду до чистої балансової вартостi при первiсному визнаннi.
Грошовi кошти
Грошовi кошти та їх еквiваленти - Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в касi, грошовi кошти па рахунках у банках, а також депозити з первiсним строком погашення до трьох мiсяцiв.
Знецiнення фiнансових активiв
Знецiнення фiнансових активiв - Фiнансовi активи оцiнюються на наявнiсть ознак знецiнення на кiнець кожного звiтного перiоду. Фiнансовi активи вважаються знецiненими, коли iснують об'єктивнi свiдчення того, що в результатi одного або бiльше подiй, що вiдбулися пiсля початкового визнання фiнансового активу, на передбачуване майбутнє рух грошових коштiв вiдданої iнвестицiї чинився негативний вплив.
Для фiнансових активiв, вiдображених за амортизованою вартiстю, сумою знецiнення є рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка для даного фiнансового активу.
Для фiнансових активiв, вiдображених за первiсною вартiстю, сума збитку вiд знецiнення оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв дисконтованих за поточною ринковою ставкою дохiдностi для аналогiчного фiнансового активу. Такий збиток вiд знецiнення не сторнується в наступнi перiоди.
Якщо Пiдприємство визначить, що не iснує об'єктивних свiдчень знецiнення для iндивiдуально оцiненої дебiторської заборгованостi, незалежно вiд її розмiру, вона включає дану дебiторську заборгованiсть до групи дебiторської заборгованостi з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й оцiнює її на предмет знецiнення на колективнiй основi.
Для цiлей колективної оцiнки на предмет знецiнення дебiторська заборгованiсть групується на основi аналогiчних характеристик кредитного ризику. Цi характеристики важливi для оцiнки майбутнiх грошових потокiв для груп таких активiв, оскiльки вказують на здатнiсть дебiторiв виплатити всю суму заборгованостi вiдповiдно до умов договорiв за активами, оцiнка яких проводиться.
Майбутнi грошовi потоки вiд групи дебiторської заборгованостi, яка колективно оцiнюється на предмет знецiнення, визначаються па основi потокiв грошових коштiв вiд активiв за договорами i досвiду керiвництва щодо визначення сум, якi виявляться простроченими в результатi минулих подiй збиткiв та успiху по вiдшкодуванню простроченої заборгованостi. У минулий досвiд вносяться коректування на основi поточних спостережуваних даних для вiдображення впливу поточних умов, якi не iснували в минулi перiоди i усунення впливу минулих умов, якi не iснують в даний час.
Балансова вартiсть фiнансового активу знижується на суму збитку вiд знецiнення безпосередньо для всiх фiнансових активiв, за винятком торгової та iншої дебiторської заборгованостi, для яких балансова вартiсть зменшується через використання резерву пiд знецiнення. Змiна балансової вартостi резерву пiд знецiнення визнається у складi прибутку або збитку. У тих випадках коли торговельна або iнша дебiторська заборгованiсть вважається безнадiйною, вона списується за рахунок резерву пiд знецiнення. Подальше вiдшкодування ранiше списаних сум визнається у складi прибутку або збитку.
Якщо, у наступному перiодi, сума збитку вiд знецiнення зменшується i це зменшення можна об'єктивно вiднести подiї, що сталася пiсля визнання знецiнення, то ранiше визнаний збиток вiд знецiнення сторнується через прибуток або збиток в тiй мiрi, в якiй балансова вартiсть iнвестицiї на дату сторнування знецiнення не перевищує амортизовану вартiсть, яка б iснувала, якби не було визнано знецiнення.
Припинення визнання фiнансових активiв - Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовий актив тiльки в тих випадках, коли припиняють свою дiю контрактнi права на грошовi потоки вiд активу: чи ж коли вона передає фiнансовий актив н всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням даним активом, iншому пiдприємству . Якщо Пiдприємство не передасть н не залишає за собою всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням активом, i продовжує контролювати переданий актив, тодi вона визнає свою частку в даному активом i пов'язане з ним зобов'язання на суму, яку їй, можливо, треба буде сплатити.
Якщо Пiдприємство зберiгає всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням переданим фiнансовим активом, вона продовжує визнавати даний фiнансовий актив н також визнає забезпеченi заставою суми позик у розмiрi отриманих надходжень.
При повному припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та сумою компенсацiї отриманої i до отримання та накопиченої прибутком або збитком, який не був визнаний у складi iнших сукупних доходiв н накопичений у власному капiталi, визнається у прибутку або збитку.
При неповному припинення визнання фiнансового активу (наприклад, коли Пiдприємство зберiгає за собою право викупу частини переданого активу або зберiгає за собою залишкову частку, яка не призводить до збереження всiх iстотних ризикiв i вигод вiд володiння, i Пiдприємство зберiгає за собою контроль), Пiдприємство розподiляє попередню балансову вартiсть фiнансового активу мiж частиною, яку вона продовжує визнавати в силу продовження участi, н частиною, яку вона бiльше не визнає, на пiдставi вiдносної справедливої вартостi цих частин на дату передачi. Рiзниця мiж балансовою вартiстю, розподiленою на частину, яка бiльше не визнається, i сумою компенсацiї, отриманої за частину, яка бiльше не визнається, i будь-якої накопиченої прибутком або збитком, розподiленим на нiс, якi були визнанi у складi iнших сукупних доходiв, визнається у складi прибутку або збитку. Накопиченi прибуток або збиток, якi були визнанi у складi iнших сукупних доходiв, розподiляється мiж частиною, яка продовжує визнаватися i частиною, яка бiльше не визнається, на пiдставi вiдносної справедливої вартостi цих частин.
Фiнансовi зобов'язання та iнструменти власного капiталу.
Фiнансовi зобов'язання та iнструменти власного капiталу - класифiкацiя боргових iнструментiв або iнструментiв власного капiталу. Борговi iнструменти та iнструменти власного капiталу класифiкуються або як фiнансовi зобов'язання, або як iнструменти власного капiталу в залежностi вiд сутностi договiрних вiдносин i визначень фiнансового зобов'язання та Iнструменту власного капiталу.
Iнструменти власного капiталу
Iнструмент власного капiталу - це будь-який договiр, що пiдтверджує право па залишкову частку активiв Пiдприємства, пiсля вирахування всiх його зобов'язань. Iнструменти власного капiталу, випущенi Пiдприємством, визнаються за справедливою вартiстю отриманих надходжень, за вирахуванням прямих витрат на їх випуск.
Фiнансовi зобов'язання
Фiнансовi зобов'язання класифiкуються або як оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, або як iншi фiнансовi зобов'язання.
Iншi фiнансовi зобов'язання
Iншi фiнансовi зобов'язання, включаючи позики, торговельну кредиторську заборгованiсть та кредиторську заборгованiсть за основнi засоби, спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї. Iншi фiнансовi зобов'язання згодом оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки.
Припинення визнання фiнансових зобов'язань
Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовi зобов'язання тодi i тiльки; тодi, коли зобов'язання Пiдприємства виконанi, скасованi або закiнчується термiн їх дiї. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового зобов'язання припиняє визнаватися, а компенсацiя сплачена i до сплати визнається у складi прибутку або збитку.
Позики, отриманi вiд пов'язаних сторiн, i корпоративнi облiгацiї, наданi пов'язаним сторонам
Позики та облiгацiї, на якi нараховуються вiдсотки, спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю, за вирахуванням прямих витрат на здiйснення операцiї, а згодом оцiнюються але амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Будь-яка рiзниця мiж надходженнями (за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї) i сумою погашення або вiдшкодування визнається па протязi термiну дiї позик i вiдбивається як фiнансовi витрати.
Операцiї з пов'язаними сторонами.
Умови ведення господарської дiяльностi з пов'язаними сторонами визначаються на основi угод, характерних для кожного конкретного договору або операцiї. Пов'язанi сторони можуть вступати в операцiї, якi не завжди доступнi для незв'язаних сторiн, i операцiї мiж пов'язаними сторонами укладаються на умовах i на суми, якi можуть вiдрiзнятися вiд операцiй з непов'язаними сторонами.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю. Довгострокова кредиторська заборгованiсть згодом оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки.
Витрати на позики
Витрати на позики включають процентнi витрати та iншi витрати на обслуговування заборгованостi. Сума витрат на позики, безпосередньо пов'язаних з придбанням, будiвництвом або виробництвом квалiфiкованих активiв, тобто активiв, для пiдготовки яких до їх передбачуваного використання або продажу обов'язково потрiбно iстотний перiод часу, додається до вартостi цих активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до свого передбачуваного використання чи продажу.
Iнвестицiйнi доходи, заробленi в результатi тимчасової iнвестицiї конкретних позик, якi очiкують свого споживання, на квалiфiкуються активи, вираховуються з витрат на позики, якi пiдлягають капiталiзацiї.
Всi iншi витрати на позики визнаються у складi прибутку або збитку того перiоду, в якому вони понесенi
Оподаткування
Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточного та вiдстроченого податкiв.
Поточний податок - поточнi зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основi оподатковуваного прибутку за рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку або збитку, вiдображених у складi прибутку або збитку, оскiльки в неї не включаються статтi доходiв або витрат, якi пiдлягають оподаткуванню чи вiднесенню на валовi витрати в цiлях оподаткування в iншi роки, а також вона не включає статтi, якi нiколи не оподатковуються або не вiдносяться на валовi витрати в цiлях оподаткування. Зобов'язання Пiдприємства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, якi дiють або фактично дiючих на кiнець звiтного перiоду.
Вiдстрочений податок - Вiдстрочений податок визнається у вiдношеннi рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань у данiй фiнансовiй звiтностi i вiдповiдною податковою базою, яка використовується для розрахунку оподатковуваного прибутку, та облiковується з використанням методу балансових зобов'язань. Вiдстроченi податковi зобов'язання, як правило, визнаються для всiх тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi активи зазвичай визнаються для всiх тимчасових рiзниць, що вiдносяться на валовi витрати, у тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання достатньої оподатковуваного прибутку, за рахунок якої можна буде реалiзувати данi тимчасовi рiзницi, що вiдносяться па валовi витрати. Такi податковi активи i зобов'язання не визнаються, якщо тимчасовi рiзницi виникають у результатi гудвiлу або внаслiдок первiсного визнання iнших їх активiв i зобов'язань у рамках операцiї, яка не впливає на оподатковуваний, анi на облiковий прибуток.
Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та зменшується у тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, що дозволяє вiдшкодувати частину або всю суму даного активу.
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються виходячи з податкових ставок, якi, iмовiрно, будуть застосовуватися у перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або погашення вiдповiдних зобов'язань на основi податкових ставок (i податкових законiв), дiючих або фактично дiючих на звiтну дату.
Оцiнка вiдстрочених податкових зобов'язань та активiв вiдображає податковi наслiдки, якi могли б виникнути в залежностi вiд способу, яким Пiдприємство припускає, на звiтну дату, вiдшкодувати актив або погасити балансову вартiсть своїх активiв i зобов'язань.
Поточний та вiдстрочений податки за перiод
Поточнi та вiдстроченi податки визнаються в прибутках i збитках, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до статей, якi безпосередньо вiдносяться до складу iншого сукупного доходу або власного капiталу. У цьому випадку вiдповiдний податок також визнається в iншому сукупному прибутку або безпосередньо в капiталi вiдповiдно.
Дивiденди
Дивiденди визнаються у складi власного капiталу як його зниження в тому перiодi, в якому вони були оголошенi. Дивiденди оголошенi, але не сплаченi за станом на звiтну дату, визнаються як зобов'язання на звiтну дату.
Доходи
Визнання доходiв - доходи вiд реалiзацiї оцiнюються але справедливою вартiстю компенсацiї отриманої або пiдлягає отриманню. Сума доходiв зменшується на суму передбачуваних повернень вiд клiєнтiв, торгових знижок та iнших аналогiчних резервiв.
Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:
" Пiдприємство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товарами;
" Пiдприємство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом володiння, i фактично контролює проданi товари;
" сума доходiв може бути достовiрно визначена;
" iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю;
" та понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
При цьому доходи вiд реалiзацiї товарiв визнається в момент їх доставки та передачi права володiння покупцевi.
Умовнi зобов'язання та активи
Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Iнформацiя про них розкривається а примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком випадкiв коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, є незначною. Умовнi активи визнаються лише в тому випадку, коли дозволенi всi умови, що визначають дану умовнiсть
5. IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ
Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики.
У процесi застосування облiкової полiтики Товариства керiвництво зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок - Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року.
(а) Строки корисного використання основних засобiв
Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами, тому Наказом №14 вiд 25.03.2011 року визначенi строки корисного використання в розрiзi кожного конкретного об'єкту. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
(в) Податковi рiзницi
Податковий кодекс України, а саме роздiл його III, який втупив в дiю з 01.04.2011 року, суттєво змiнив податковi норми i ставки оподаткування. Якщо пiдприємство буде облiковувати основнi засоби по справедливiй вартостi, як передбачено облiковою полiтикою, то неминуче виникають податковi рiзницi.
Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування.
6. ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ
ПАТ "Кременчуцький завод комунального устаткування" знаходиться пiд контролем
ТОВ "АВМ АМПЕР" (ТОВ володiє 88,58% акцiй ПАТ).
ТОВ "АВМ АМПЕР" за 2012 рiк було реалiзовано продукцiї та надано послуг вiд ПАТ "Кременчуцький завод комунального устаткування" на суму 362,1тис.грн., у тому числi послуг оренди - 303,6тис.грн. Отримано вiд ТОВ "АВМ АМПЕР" продукцiї, товарiв, послуг на суму 566,3тис.грн., у тому числi послуг з ремонту основних засобiв - 256,2тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2012р. перед ТОВ "АВМ АМПЕР" складає 1533,7 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть вiдсутня.
7. ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:
2012 рiк
Виручка вiд реалiзацiї послуг 59
Виручка вiд реалiзацiї товарiв 10
Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 1071
Всього 1140
8. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ
Собiвартiсть вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:
2012 рiк
Собiвартiсть готової продукцiї 582
Собiвартiсть послуг 39
Собiвартiсть товарiв 9
Всього 630
Собiвартiсть реалiзацiї за видами витрат представлена наступним чином:
2012 рiк
Собiвартiсть матерiалiв та напiвфабрикатiв, енергоносiї 272
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 227
Амортизацiя 12
Комунальнi послуги (опалення, освiтлення, водопостачання, iнше) 77
Iншi витрати 42
Всього 630
9. АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ
Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином:
2012 рiк
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 115
Амортизацiя 30
Комунальнi послуги 7
Професiйнi послуги 33
Послуги зв'язку 6
Транспортнi витрати 1
Страхування майна 3
Послуги банку 7
Юридичнi послуги, iнформацiйно-консультацiйнi 5
Витрати на вiдрядження 2
Iншi 54
Всього 263
10. ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Витрати на збут були представленi наступним чином:
2012 рiк
Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 100
Витрати тари та тарних матерiалiв -
Транспортнi витрати 30
Амортизацiя 5
Страхування -
Iнспекцiя ваги i вологостi, сертифiкацiя 15
ПММ на збут -
Митнi послуги 17
Iншi 34
Всього 201
11. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
Iншi операцiйнi доходи та витрати були представленi наступним чином:
2012 рiк
доходи витрати
Доходи (витрати) вiд купiвлi-продажу iноземної валюти - -
Доходи (витрати) вiд операцiйної оренди 253 190
Визнанi штрафи, пенi, неустойки - -
Доходи (витрати) вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 6 5
Доходи (витрати) вiд операцiйної курсової рiзницi 22 12
Доходи вiд вiдшкодування ранiше списаних активiв - -
Iншi доходи/(витрати) 33 478
Всього 314 685
12. ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
Фiнансовi доходи та витрати були представленi наступним чином:
Фiнансовi доходи та витрати 2012 рiк
доходи витрати
вiдсотки по депозиту - -
списання заборгованостi по нарахованим вiдсоткам по облiгацiям - -
Нарахованi проценти на кредит - -
Всього - -
13. IНШI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
Iншi доходи та витрати були представленi наступним чином:
2012 рiк
доходи витрати
Доходи (витрати) вiд реалiзацiї необоротних активiв - -
Доходи вiд безоплатно отриманих активiв - -
Витрати при лiквiдацiї основних засобiв - -
Iншi доходи вiд звичайної дiяльностi - -
Всього - -
14. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Податковий Кодекс України був офiцiйно прийнятий в груднi 2010 року. Згiдно з Кодексом ставка податку на прибуток буде знижуватися з 25% в першому кварталi 2011 року до 16% у 2014 роцi. Сума вiдстроченого податкiв була розрахована на основi нових ставок, враховуючи перiод, в якому вiдкладений податок буде реалiзований.
Основнi компоненти (вiдшкодування) / витрат з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня, були представленi таким чином:
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання Залишок
на 31 грудня
2012 року
Вiдстроченi податковi активи, в тому числi: -
ВПА, нарахованi на забезпечення виплат вiдпусток працiвникам -
ВПА, нарахованi на забезпечення закриття кар'єрiв -
ВПА, нарахованi на резерв сумнiвних боргiв -
ВПА, нарахованi на невикористанi в податковому облiку витрати 2012 року -
ВПА, нарахованi на рiзницю вартостi основних засобiв -
Вiдстроченi податковi зобов'язання, в тому числi: -
ВПЗ, нарахованi на вартiсть основних засобiв -
ВПЗ, нарахованi на вартiсть незавершеного виробництва та готової продукцiї, вироблених до 01 квiтня 2011 року -
Разом ВПА та ВПЗ (ВПА) -
15. ОСНОВНI ЗАСОБИ
Станом на 31 грудня основнi засоби Товариства були представленi наступним чином:
Будинки, споруди та переда-вальнi пристрої Маши-ни та обладнання Транс-портнi засоби Iстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Незавер-шене будiвництво Всього
Первiсна вартiсть станом на початок звiтного року - 2957 171 189 127 - 3444
Придбано основних засобiв - 56 12 - 31 - 99
Перемiщено - - - - - - -
Вибуло - - - 1 - - 1
Первiсна вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду - 3013 183 188 158 - 3542
Накопичена амортизацiя станом на початок звiтного року - 2123 157 176 33 - 2489
Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод - 172 2 7 31 - 212
Вибуло - - - 1 - - 1
Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду - 2295 159 182 64 - 2700
Балансова вартiсть станом на кiнець звiтного перiоду - 718 24 6 94 - 842
Станом на 31 грудня 2012 року основнi засоби, призначенi до продажу, вiдсутнi.
16 IНВЕСТИЦIЙНА НЕРУХОМIСТЬ
Станом на 31.12.2012р. балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi складає 320 тис.грн.; основних засобiв, наданих в оперативну оренду - 639 тис.грн.
Активи
Дата введення в експлуатацiю на 01.01.2012р. Обороти за перiод 2012р.
Залишкова вартiсть на 31.12.2012р.
Початкова вартiсть Сума зносу Залишкова вартiсть Приход або модер/
ремонт Списан-
ня Сума зносу
Будiвля 01.01.01 114134,23 48125,70 66008,53 3429,00 62579,53
Будiвля механiчного цеху
(обробки деталей)
01.01.50
143677,01
117387,23
26289,78
2842,08
23447,70
Будiвля штампувальний цех
01.01.28
32997,48
27412,96
5584,52
603,72
4980,80
Будiвля зварювального цеху
01.01.28
25686,95
24675,32
1011,63
109,32
902,31
Будiвля головного корпусу 10.01.50 201761,99 196857,49 4904,50 530,16 4374,34
Прохiдна контора 01.01.52 128705,65 59325,05 69380,60 7500,60 61880,00
Iнструментальна комора 01.01.59 48049,75 34964,69 13085,06 1414,56 11670,50
Будiвля котельної з прибудовою банi 01.01.59 51120,27 50458,99 661,28 71,52 589,76
Будiвля складального цеху 01.01.60 234278,50 209173,85 25104,65 2714,04 22390,61
Будiвля заводоуправлiння 01.01.52 273960,65 165077,34 108883,31 7640,88 101242,43
Будiвля червоного кутка 01.01.59 47447,47 45236,62 2210,85 239,04 1971,81
Будiвля газо очистки 30.12.97 21822,33 10716,61 11105,72 1200,60 9905,12
Госпдвiр (асфальтне покриття) 01.08.01 26152,82 10664,53 15488,29 1086,96 14401,33
ВСЬОГО 1349795,10 1000076,38 349718,72 29382,48 320336,24
17. ЗАПАСИ
Запаси Товариства були представленi наступним чином:
Запаси 31 грудня 2012 року
Сировина i матерiали, комплектуючi вироби 453
Запаснi частини 5
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 3
Готова продукцiя 117
Товари 2
Iншi запаси 7
Всього 587
В 2012 роцi уцiнка вартостi запасiв не проводилась.
18. ТОРГIВЕЛЬНА ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2012 року торговельна дебiторська заборгованiсть була представлена таким чином:
Дебiторська заборгованiсть 31 грудня 2012 року
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 1566
у тому числi з пов`язаною стороною 1534
Резерв сумнiвних боргiв -
Всього 1566
19. IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАННIСТЬ
Станом на 31 грудня 2012 року iнша дебiторська заборгованiсть була представлена таким чином:
Дебiторська заборгованiсть 31 грудня 2012 року
Iнша дебiторська заборгованiсть 31
Передплати постачальникам 9
Передплати постачальникам по групi -
Передплати по податках 28
Iншi оборотнi активи 45
Всього 113
Передплати, зробленi третiм сторонам, переважно являють собою передплати, зробленi за матерiали та енергоносiї.
20. ПОТОЧНI ПОДАТКОВI (БЮДЖЕТНI) АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Поточнi податковi активи та зобов'язання Товариства вiдсутнi.
21. ГРОШОВI КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВI ДЕПОЗИТИ
Станом на 31 грудня 2012 року грошовi кошти були представленi наступним чином:
Грошовi кошти 31 грудня 2012 року
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на поточних рахунках 488
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на депозитних рахунках 1
Грошовi кошти в iноземнiй валютi на поточних рахунках 411
Всього 900
22. КАПIТАЛ, ЯКИЙ БУЛО ВИПУЩЕНО
Станом на 31 грудня 2012 року статутний капiтал розподiлений на 2122304 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25грн. кожна, на суму 530576 грн. (531 тисяч гривень).
Усi акцiї, що складають статутний капiтал, сплаченi в повному обсязi.
Станом на 31 грудня 2012 року найбiльшою часткою акцiй ПАТ (88,58%) володiє ТОВ "АВМ АМПЕР". Неконтрольнi частки володiння складають 11,42 %, акцiй.
23. ТОРГIВЕЛЬНА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня 2012 року торгiвельна та кредиторська заборгованiсть була представлена наступним чином:
Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2012 року
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 10
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи послуги вiд пов'язаних сторiн -
Всього 10
24. ЗОБОВЯЗАННЯ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ТА ДО IНШИХ ФОНДIВ
Станом на 31 грудня 2012 року зобов'язання перед бюджетом та до iнших фондiв були представленi наступним чином:
Кредиторська заборгованiсть 31 грудня 2012 року
ПДВ до сплати -
Внески до фондiв соцiального страхування 4
Податок на прибуток -
Iншi податки до сплати 2
Всього 6
25. IНФОРМАЦIЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ
Iнформацiя про доходи, витрати, активи i зобов'язання сегментiв представлена в розрiзi збуту продукцiї Товариства в Українi та на експорт за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року.
Сегмент 1
Україна Сегмент 2
Зарубiжжя Нерозподiленi суми Разом
Дохiд вiд реалiзацiї 790 350 - 1140
Iншi операцiйнi доходи 314 - - 314
Iншi доходи -
Всього зовнiшнi доходи 1104 350 1454
Собiвартiсть готової продукцiї та реалiзованих послуг 433 197 630
Валовий прибуток сегментiв 671 153 824
Витрати на збут 122 79 201
Нерозподiленi витрати 948 948
Прибуток до оподаткування 549 74 (948) (325)
Дохiд з податку на прибуток - - -
Сегментнi активи 3439 803 128 4370
Сегментнi зобов'язання 44 - 14 58
Продукцiя Товариства виробляється на однiй територiї та частково експортується, тому основним сегментом є географiчний збутовий. До сегментних доходiв вiдносяться доходи вiд реалiзацiї продукцiї, до сегментних витрат - собiвартiсть реалiзованої продукцiї, адмiнiстративнi, iншi операцiйнi, фiнансовi витрати та витрати на збут. Сегментнi активи включають дебiторську заборгованiсть за поставлену продукцiю та iншi активи. Сегментнi зобов'язання включають аванси, одержанi вiд покупцiв продукцiї та iншi зобов'язання.
26. УМОВНI ТА КОНТРАКТНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Операцiйне середовище
Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Внаслiдок цього дiяльностi в Українi властивi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв.
Українська економiка схильна до впливу ринкового спаду i зниження темпiв розвитку свiтової економiки. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, iстотного погiршення лiквiдностi пiдприємств переробної галузi. Iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Товариства та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Товариства.
Керiвництво вважає, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стiйкостi бiзнесу Товариства в нинiшнiх умовах. Однак, несподiванi погiршення в економiцi можуть негативно впливати на результати дiяльностi Товариства i фiнансове становище. Ефект такого потенцiйно негативного впливу не може бути достовiрно оцiнений.
Оподаткування
У результатi загальної нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим регiональне i загальнодержавне податкове законодавство України постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв та нормативних актiв України може призвести до накладення значних штрафiв i пенi. В результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не будуть вiдповiдати податкової звiтностi Товариства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня; та їх розмiри можуть бути iстотними. У той час як Товариство вважає, що воно вiдобразило всi операцiї у вiдповiдностi з чинним податковим законодавством, iснує велика кiлькiсть податкових норм i норм валютного законодавства, в яких присутня достатня кiлькiсть спiрних моментiв, якi не завжди чiтко i однозначно сформульованi.
Юридичнi питання
В процесi звичайної дiяльностi Товариство залучене в судовий розгляд з податковими органами як третя сторона - у Вищому Адмiнiстративному судi України оскаржується висновок Кременчуцької ОДПI про визнання безнадiйною дебiторської заборгованостi. На дату складання Звiту справа знаходиться на розглядi.
27. УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
Товариство управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi пiдприємства в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку акцiонерiв за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво Товариства регулярно переглядає структуру свого капiталу.
28. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ
Пiсля 31 грудня 2012 року до дати затвердження керiвництвом фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли би вплинути на фiнансовий стан Товариства.
29. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ПОПЕРЕДНЬОЇ ПРОМIЖНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ця попередня промiжна фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк була затверджена Наглядовою Радою 6 лютого 2013 року до надання зборам акцiонерiв Товариства.
д/н
д/н
д/н